Van ZZP naar BV: Wanneer is het fiscaal en strategisch tijd voor de stap?
Als ondernemer in Pijnacker, Delft of omstreken heb je met je eenmanszaak een stevige basis gelegd. Je passie drijft je groei, maar succes brengt nieuwe vragen met zich mee. Eén van de meest gestelde vragen aan onze adviestafel is: “Is het nu tijd om mijn eenmanszaak om te zetten naar een BV?”
Het fiscale kantelpunt: De cijfers achter de keuze
De overstap naar een BV is een fundamentele beslissing. Deze keuze wordt vaak gedreven door winstgevendheid.
Als algemene richtlijn geldt dat een BV fiscaal voordeliger wordt bij een winst vanaf circa € 100.000 tot € 120.000. In een eenmanszaak betaal je namelijk inkomstenbelasting over je winst. Daarbij kunnen de tarieven oplopen tot wel 49,5%. Een BV betaalt daarentegen vennootschapsbelasting (Vpb). Dit tarief staat in 2026 op 19% voor winsten tot € 200.000.
Het is echter een misvatting om alleen naar de tarieven te kijken. Bij een eenmanszaak heb je bijvoorbeeld recht op ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Bovendien verlagen deze faciliteiten je belastbare winst in de inkomstenbelasting significant.
Wanneer je kiest voor een BV, komen deze persoonlijke aftrekposten daarentegen te vervallen. In plaats daarvan moet je jezelf als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een marktconform salaris uitkeren. Hierover ben je vervolgens inkomstenbelasting verschuldigd. Volgens de richtlijnen van de Belastingdienst geldt hiervoor tenslotte de gebruikelijkloonregeling als minimum.
Dividendbelasting
Risicobeheersing: Bescherming van privévermogen
Naast fiscale zaken is risicobeheersing vaak doorslaggevend. Bij een eenmanszaak is er namelijk geen scheiding tussen zakelijk en privévermogen.
Je bent hierdoor met je gehele privébezit aansprakelijk voor schulden. Denk hierbij bijvoorbeeld aan je eigen woning of spaargeld. Een claim of faillissement kan dus grote persoonlijke gevolgen hebben.
Een BV werkt daarentegen als een juridisch schild. Dit is immers een zelfstandige rechtspersoon. Bij zakelijke schulden is in de regel de BV aansprakelijk en niet jij als persoon. Dit geeft ondernemers met risico’s of grote investeringen extra rust.
Toch is dit schild niet ondoordringbaar. Bij kennelijk onbehoorlijk bestuur ben je immers alsnog persoonlijk aansprakelijk. Dat geldt bijvoorbeeld ook als je de jaarrekening te laat deponeert bij de Kamer van Koophandel. Wij adviseren daarom graag over compliant bestuur en het opzetten van een veilige holdingstructuur.
| Eigenschap | Eenmanszaak | Besloten Vennootschap (BV) |
| Aansprakelijkheid | Volledig privé aansprakelijk | Alleen het vermogen van de BV |
| Privévermogen (huis, spaargeld) | Lopt direct risico | In de regel beschermd |
| Uitzondering bescherming | Niet van toepassing | Bij onbehoorlijk bestuur of te late deponering |
| Risico bij claims | Direct voelbaar in privé | Blijft binnen de rechtspersoon |
Hoe wij je helpen bij de overstap
De overstap naar een BV is geen kwestie van een druk op de knop. Er zijn verschillende manieren om dit te doen, zoals via een activa-passiva transactie, een ruisende inbreng of een geruisloze inbreng. Elke methode heeft specifieke fiscale gevolgen die van grote invloed kunnen zijn op je toekomstige belastingdruk. Bij RN Administratie & Advies begeleiden wij ondernemers stap-voor-stap door dit complexe proces:
- Financiële scan:
Wij berekenen aan de hand van je actuele cijfers of je het fiscale omslagpunt al hebt bereikt. We kijken hierbij naar je totale belastbare winst, je persoonlijke aftrekposten en de verwachte groei.
- Structuuradvies:
Is het raadzaam om direct een holdingstructuur op te zetten? Dit is vaak verstandig voor risicospreiding, het opbouwen van pensioen in eigen beheer of het veiligstellen van vermogen.
- Begeleiding bij de inbreng:
Wij werken nauw samen met notarissen om de akten voor de oprichting correct op te stellen. We adviseren je over de beste inbrengmethode om belastingclaims te minimaliseren.
- Administratieve inrichting:
Een BV vraagt om een striktere administratie. Je moet een jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel en aan andere rapportageverplichtingen voldoen. Wij ontzorgen je hierin volledig door je boekhouding, BTW-aangiftes en de jaarrekening te verzorgen.
Klaar voor de volgende stap?
Groeiambities vragen om een financiële structuur die meebeweegt. Ben je benieuwd of jouw onderneming klaar is voor de BV-vorm? Laten we samen sparren over jouw koers.
Plan een vrijblijvend adviesgesprek.
Neem contact op via 085 060 4435.
RN Administratie & Advies B.V. – Jouw partner van boekhouding tot fiscaal groeistrategie.